+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налогов в фонд социального страхования

I am free today .. do you want to see my gif photos !?

Расчет налогов в фонд социального страхования

Все организации представляют расчет по форме 4 ФСС РФ независимо от применяемого ими режима налогообложения. Индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, также признаются плательщиками взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Получается, что организации и предприниматели обязаны представлять расчет по форме 4 ФСС РФ независимо от того, какой именно налоговый режим они применяют. Если в течение рассматриваемого периода у предпринимателя с физическими лицами заключены только гражданско-правовые договоры, то расчет по форме 4 ФСС РФ нужно представлять только тогда, когда указанные договоры предусматривают уплату предпринимателем взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Страхователи составляют отчетность нарастающим итогом ежеквартально. В срок не позднее го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, они представляют страховщику по месту своей регистрации отчетность по форме 4 ФСС РФ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Единый социальный налог ЕСН был предназначен для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение страхование и медицинскую помощь. Таким образом взимание страховых платежей в социальные фонды было передано в ведение налоговой службы РФ.

Реквизиты с 2017 года

Статьей Налогового кодекса установлены различные ставки ЕСН в зависимости от категории плательщика налога. При этом четыре шкалы - для работодателей:. Шкала ставок, которая установлена для каждой категории, определена в отдельности для федерального бюджета, Фонда социального страхования РФ, федерального и территориальных фондов обязательного медицинского страхования.

При этом ставки носят регрессивный характер, то есть ставка понижается в зависимости от величины налоговой базы: чем больше величина налоговой базы на каждого отдельного работника, тем ниже ставка единого социального налога. В настоящее время для большинства плательщиков налога регрессивная шкала ставок применяется, начиная с суммы выплат равной рублю.

Как только доходы на одно физическое лицо с начала года нарастающим итогом превысят рублей, надо переходить на начисление ЕСН по пониженным ставкам. Но только для этого физического лица вне зависимости от того, сколько выплачено остальным. Обратите внимание: применение пониженных ставок единого социального налога не является налоговой льготой, которой в соответствии с Налоговым кодексом налогоплательщик вправе либо воспользоваться, либо отказаться от нее, или приостановить на время ее использование п.

Поэтому регрессивную шкалу должны использовать все налогоплательщики. При расчете ЕСН, в том числе при определении права использования регрессивной шкалы, доходы, которые получены работниками от других работодателей, не учитывают.

Однако в течение года работник может быть переведен в другое подразделение компании. Переход работника из одного подразделения компании в другое ее подразделение не влияет на применение регрессивной шкалы ставок ЕСН, так как право на ее применение имеет компания в целом письмо Минфина РФ от 24 января г.

Не отменяется право на применение регрессивной шкалы и в том случае, когда работник увольняется из компании, а через некоторое время в течение года заключает новый трудовой договор или договор гражданско-правового характера письмо Минфина РФ от 15 февраля г.

Если человек работал в компании по гражданско-правовому договору, а затем с ним был заключен трудовой договор, то компания может вести одну индивидуальную карточку, в которой учитываются все доходы данного лица. Соответственно, фирма вправе начислять ЕСН по ставкам, соответствующим налоговой базе, начисленной с начала года, с учетом права на применение регрессивных ставок письмо УФНС России по г.

Москве от 23 марта г. В случае реорганизации фирмы она, как правило, теряет право на применение регрессивной шкалы. В таких случаях старая компания полностью прекращает свое существование. В результате возникает новая фирма, у которой налоговый период по ЕСН начинают отсчитывать с момента ее реорганизации п. Это значит, что право на применение регрессивной шкалы надо зарабатывать заново.

Не столь очевиден вывод в случае, если реорганизация проводится в виде присоединения или выделения, то есть когда одна из фирм полностью сохраняет свой прежний статус. Присоединенная компания прекращает свое существование, и ее исключают из государственного реестра. А фирма, к которой присоединилась другая компания, продолжает свою деятельность. Изменение в ее положении заключается только в прибавлении имущества, обязательств и работников.

При этом организация-правопреемник должна вести учет, используя данные бухгалтерского и налогового учета присоединенных компаний. Поскольку расчетный период в течение календарного года является непрерывным, то налоговая база должна рассчитываться нарастающим итогом и с учетом выплат, произведенных присоединенными фирмами.

Такая точка зрения высказана в ряде постановлений арбитражных судов постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 6 июля г.

Глава 24 Налогового кодекса, посвященная ЕСН, не содержит специальных норм, регулирующих порядок расчета суммы налога при реорганизации компании. Поэтому в данном случае должны применяться общие правила исчисления налогов при реорганизации, установленные статьей 50 Налогового кодекса.

Из положений пункта 5 данной статьи следует, что присоединившая фирма обязана уплатить те налоги, которые были начислены, но не уплачены присоединенными компаниями. А правопреемства в части формирования налоговой базы и применения пониженных налоговых ставок эта статья не предусматривает. Поэтому фирма-правопреемник, определяя налоговую базу по ЕСН, не включает в нее выплаты, начисленные присоединенной фирмой до ее реорганизации. Москве от 22 января г. Согласно пункту 8 статьи 50 Налогового кодекса, при выделении из состава юридического лица одного или нескольких юридических лиц правопреемства в части исполнения его обязанностей по уплате налогов по отношению к реорганизованному юридическому лицу не возникает.

А порядок правопреемства в этой ситуации в части применения ставок льгот и т. Следовательно, компания, которая образовалась в результате реорганизации, формирует налоговую базу по ЕСН для расчета права на применение регрессивной шкалы налогообложения без учета налоговой базы, начисленной другим налогоплательщиком в период до реорганизации.

Таблица 1. Таблица 2. К сельскохозяйственным производителям относятся юридические лица, основными видами деятельности которых являются сельское хозяйство и рыболовство. При этом они должны заниматься либо производством и реализацией, либо производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции. Причем доля от реализации сельхозпродукции должна составлять не менее 70 процентов в общем объеме выручки за предыдущий год.

А вот организации, которые только перерабатывают сельхозпродукцию и продают результаты переработки мясокомбинаты, молокозаводы и т. Таблица 3. Для организаций и предпринимателей, являющихся резидентами технико-внедренческих особых экономических зон, установлен льготный режим по ЕСН. Они обязаны уплачивать ЕСН только в федеральный бюджет по регрессивной шкале. Таблица 4. Ставки, по которым платят единый социальный налог предприниматели со своего дохода таблица 4 , отличаются от ставок, по которым облагается доход наемных работников таблица 1.

Кроме того, предприниматели не перечисляют ЕСН в Фонд социального страхования. Таблица 5. Ставки для адвокатов еще ниже, чем для предпринимателей. Шкала регрессии для адвокатов совпадает с регрессией для остальных категорий налогоплательщиков ЕСН.

Таблица 6. Для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий IT-компаний , установлены пониженные ставки ЕСН и специальная регрессивная шкала. Если большинство фирм может применять пониженную ставку ЕСН в 10 процентов с доходов, превышающих рублей, то IT-компаниям законодатели разрешили применять пониженную ставку, начиная с доходов в 75 рублей.

IT-компании - это фирмы, которые занимаются разработкой, продажей, сопровождением программ для ЭВМ и баз данных. Для того чтобы применять указанную шкалу, IT-компания должна соблюдать следующие условия:. Эти показатели рассчитывают по итогам 9 месяцев года, предшествующего переходу на пониженные ставки. При выполнении всех условий для такой компании порог регрессивной шкалы снижен почти в четыре раза по сравнению с обычными фирмами. Воспользоваться специальной регрессивной шкалой могут только крупные специализированные фирмы, ориентированные на зарубежных заказчиков.

Понятие "налоговый вычет" определено в пункте 2 статьи Налогового кодекса как сумма, на которую уменьшают ЕСН, начисленный к уплате в федеральный бюджет:. Сумма налогового вычета не может превышать сумму налога сумму авансового платежа по налогу , начисленную к уплате в федеральный бюджет за тот же период. В расчетах авансовых платежей по ЕСН сумма примененного налогового вычета должна быть равна сумме начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по совокупности платежей на страховую и накопительную части трудовой пенсии.

Таким образом, вычет предоставляется на сумму начисленных в Пенсионный фонд взносов за тот же период. Это означает, что с момента начисления отражения в бухгалтерском учете страховых взносов на обязательное пенсионное страхование страхователь получает право уменьшить сумму ЕСН в части, зачисляемой в федеральный бюджет.

В соответствии с федеральным законом от 15 декабря года N ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" объектом и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по ЕСН. Котов работает в ЗАО "Актив" с начала текущего года. За январь Котову была начислена зарплата в размере 10 руб. Сумма ЕСН в части, зачисляемой в федеральный бюджет, составила руб.

Сумма страховых взносов в Пенсионный фонд - руб. Сумма ЕСН, которую нужно перечислить в федеральный бюджет до 15 февраля текущего года, равна руб. Обратите внимание на применение налогового вычета резидентами особых экономических зон ОЭЗ. Если налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года не превысит руб.

Поэтому у резидентов ОЭЗ суммы ЕСН к уплате в федеральный бюджет возникают только при применении регрессивных ставок ЕСН и тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Дело в том, что шкала регрессивных ставок ЕСН отличается от регрессивной шкалы тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Применяя налоговый вычет, нужно учесть, что если сумма фактически уплаченного взноса окажется меньше начисленной суммы суммы вычета , то эта разница будет признана недоимкой как по страховым взносам в ПФР, так и по ЕСН п.

На практике это означает следующее. Допустим, фирма уплатила страховые взносы на пенсионное страхование в сумме, меньшей, чем начислила и заявила в декларации расчете авансовых платежей по ЕСН. В такой ситуации налоговая инспекция доначислит налогоплательщику ЕСН на сумму положительной разницы между начисленными и фактически уплаченными страховыми взносами.

Доначисление ЕСН в федеральный бюджет на сумму разницы между начисленными и фактически уплаченными страховыми взносами по итогам отчетных периодов производится по е число месяца, следующего за отчетным периодом; по итогам налогового периода - не позднее 15 календарных дней со дня, установленного для подачи налоговой декларации. В этом случае пени по ЕСН начисляются с го числа месяца, следующего за отчетным месяцем. К таким расходам относятся:. Возмещение расходов на обязательное социальное страхование производится на основании следующих документов:.

В фирме работают 26 человек. За год им была выплачена зарплата в общей сумме 2 руб. Сумма ЕСН, начисленная на годовой фонд оплаты труда, составила руб. В течение года фирма выплачивала своим работникам пособия по временной нетрудоспособности. Общая сумма пособий исключая первые два дня, которые оплачиваются за счет средств работодателя составила 47 руб.

Эти пособия должны оплачиваться за счет средств ФСС. Поэтому фирма может уменьшить сумму ЕСН, подлежащую перечислению в этот фонд, на 47 руб. Таким образом, в ФСС нужно перечислить не 60 руб. Сумму ЕСН в части уплаты в федеральный фонд нужно уменьшить на сумму начисленных за тот же период страховых взносов в ПФР. Работодатели, которые выплачивают работникам зарплату и иные вознаграждения за труд, рассчитывают и уплачивают ЕСН отдельно:. Сумма налога определяется умножением налоговой базы на соответствующую каждой части налога ставку в процентах.

Затем сумму налога, начисленную в федеральный бюджет, уменьшают на сумму начисленных фирмой за тот же период взносов на обязательное пенсионное страхование.

Сумму налога в части, зачисляемой в ФСС России, уменьшают на сумму самостоятельно произведенных фирмой расходов на цели государственного социального страхования. При этом надо также учесть, что налогом, подлежащим уплате в ФСС России, не облагают любые вознаграждения, выплачиваемые работникам по договорам гражданско-правового характера, а также авторским договорам. Затем из полученной суммы вычитается сумма налога, не подлежащая уплате в связи с применением налоговой льготы.

Согласно пункту 2 статьи Налогового кодекса, налоговая база определяется отдельно по каждому работнику с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом. Налоговым периодом по ЕСН признается год, а отчетными периодами - I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

9.3. Отчетность, представляемая в Фонд социального страхования

Единый социальный налог введен с 1 января года в соответствии с главой 24 части II Налогового кодекса Российской Федерации. Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения взносов в государственные социальные внебюджетные фонды Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования , уплачиваемых в составе единого социального налога, возложен на налоговые органы. Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в состав единого социального налога не включаются и уплачиваются в Фонд социального страхования Российской Федерации в прежнем порядке. Контроль за уплатой этих взносов осуществляют органы Фонда социального страхования Российской Федерации. Плательщики единого социального налога делятся на две категории см. В случае если налогоплательщик одновременно относится к обеим категориям, то он признается отдельным налогоплательщиком по каждому отдельно взятому основанию.

Глава II. Ставки и расчет налога

Статьей Налогового кодекса установлены различные ставки ЕСН в зависимости от категории плательщика налога. При этом четыре шкалы - для работодателей:. Шкала ставок, которая установлена для каждой категории, определена в отдельности для федерального бюджета, Фонда социального страхования РФ, федерального и территориальных фондов обязательного медицинского страхования. При этом ставки носят регрессивный характер, то есть ставка понижается в зависимости от величины налоговой базы: чем больше величина налоговой базы на каждого отдельного работника, тем ниже ставка единого социального налога. В настоящее время для большинства плательщиков налога регрессивная шкала ставок применяется, начиная с суммы выплат равной рублю. Как только доходы на одно физическое лицо с начала года нарастающим итогом превысят рублей, надо переходить на начисление ЕСН по пониженным ставкам.

В связи с наличием значительного количества ошибок в расчетах по страховым взносам далее — РСВ в части расходов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, представленных плательщиками страховых взносов в налоговые органы по форме, утверждённой приказом ФНС России от Контрольные соотношения расчета по страховым взносам в части расходов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ВНиМ можно посмотреть ЗДЕСЬ. Рекомендации по заполнению Расчета в части отражения расходов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ВНиМ. Главная Новости. Обращаем внимание на корректное заполнение Расчета по страховым взносам по ВНиМ в налоговые органы!

Итак, обновленный Налоговый кодекс, а именно введенная в году 34 глава, регулирует взаимоотношения между российскими работодателями и отчисления в фонды в году таблица тарифов представлена ниже.

Срок уплаты страховых взносов за октябрь - не позднее 15 ноября! Перечень кодов бюджетной классификации КБК Российской Федерации по главе , администрируемых региональными отделениями Фонда социального страхования Российской Федерации:. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Вы точно человек?

Законодательство предусматривает законную процедуру снятия с учета в ПНД без судебного разбирательства. Но это - долгий процесс, который касается болезней, вроде шизофрении, и у человека на всех этапах должны наблюдаться улучшения.

Через год наблюдения комиссиия отменяет препараты. Через три - снимает с динамического наблюдения.

Региональными законами устанавливаются определенные изменения. К примеру, в Москве казенные учреждения не платят налог на транспорт, но начисленные платежи перечисляются на улучшение организации работы предприятий или на социальные нужды. Сроки уплаты Для граждан и организаций установлены различные периоды для предоставления отчетности и оплаты налога при владении транспортом.

Все отчисления в фонды в 2019 году

В перечень правовых вопросов, решаемых нашими специалистами, входят: Административные правонарушения и наказания; Права и принципы наследования имущества; Правовые вопросы семейных дел развод, раздел имущества, брачные контракты, судебные тяжбы и т.

Что необходимо предпринять для получения on-line консультации. Для того чтобы бесплатно получить услуги адвокатов Крыма и Севастополя в онлайн online режиме необходимо выполнить несколько простых действий: В имеющейся на сайте стандартной форме заявки внимательно заполнить все необходимые поля.

Укажите ваше имя и отчество, и тему вопроса. Кратко и емко опишите суть вопроса.

Единый социальный налог

Наш должник в суде указал на наш неверный расчет пени и процентов, сказаличто суммы должны быть равными. Живет в построенном доме, сдавать его в эксплуатацию отказывается. Актуальный вопрос октября)) Можно ли присвоить наименование должности помощник инженера-программиста и помощник специалиста по продаже. В НИИ Минтруда с периодом в два месяца предоставили противоречивую информацию: сначала можно, потом.

Воспроизведение материалов сайта без письменного согласия владельца запрещено. Клуб пользователей Политика конфиденциальности Контакт-центр 220034, г. В бесплатной юридической онлайн.

Порядок расчёта страховых взносов в государственные внебюджетные фонды: ПФ РФ, ФСС и ФОМС. Стандартные и профессиональные налоговые.

Военные юристы со связями. Или просто кликните по номеру:Или наберите наш номер: 8 (812) 748-23-61 Вы также можете отправить свой вопрос на email и оперативно получить квалифицированный ответ Как найти опытного юриста по военному праву в СПб Когда нужна помощь юриста. Юридические консультации Что входит в помощь юриста. Что решает военный юрист.

Никаких требований относительно этого закон не содержит. Расторгайте договор и заключайте новый, на срок менее года или бессрочный и в этом случае он не подлежит регистрации. Как и где взыскать компенсацию за невыплаченные алименты с должника.

В нашей практике были случаи, когда клиент предпочитал мировую или соглашался на компромисс, потому что получал при помощи юриста онлайн четкое представление о собственных шансах на победу. После того как вы определитесь, мы готовы предложить вам полный комплекс юруслуг во всех отраслях права. Ежемесячно мы:За годы многолетней работы в нашей компании сложился коллектив из квалифицированных специалистов, имеющих бесценный практический опыт работы в полиции, прокурате, судах.

Серьёзный штат практикующих специалистов во всех областях права Экспресс консультация от профи Сколько это стоит. Заявка на email8 (812) 748-23-61 На есть Введите номер и получите помощь бесплатно. Забудьте о своей проблеме раз и навсегда. И на Вашем телефоне появится наш номер.

Здесь нужно подробно расписать свои проблемы и вопросы. Необходимо указать ваш номер телефона, в ином случае наш специалист не сможет с вами связаться.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Tygocage

    It was specially registered at a forum to participate in discussion of this question.

  2. Arashishura

    I am sorry, that has interfered... This situation is familiar To me. Is ready to help.

  3. Miktilar

    I consider, that you commit an error. Write to me in PM, we will discuss.

  4. Akinojas

    I think, that you commit an error. I suggest it to discuss. Write to me in PM, we will communicate.

  5. Grolkis

    I join. It was and with me. Let's discuss this question. Here or in PM.