+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Командировочные при расчете налога на прибыль

I am free today .. do you want to see my gif photos !?

Командировочные при расчете налога на прибыль

Служебная командировка - это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Такое понятие служебной командировки содержит ст. Трудовое законодательство гарантирует работнику при направлении в командировку сохранение места работы должности и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. Мы расскажем о порядке учета расходов на командировки в целях исчисления налога на прибыль организаций.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Суточные представляют собой частичную компенсацию расходов, которые сотрудник несет в связи с исполнением своих трудовых обязанностей во время командировки. Их размер организация определяет самостоятельно.

Как учесть суточные при налогообложении

Служебная командировка - это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Такое понятие служебной командировки содержит ст. Трудовое законодательство гарантирует работнику при направлении в командировку сохранение места работы должности и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. Мы расскажем о порядке учета расходов на командировки в целях исчисления налога на прибыль организаций.

Статьей ТК РФ определено, что в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику: - расходы по проезду; - расходы по найму жилого помещения; - дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства суточные ; - иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Порядок и размеры возмещения работодателем командировочных расходов должны быть определены коллективным договором или локальным нормативным актом. Как вы знаете, с целью определения налоговой базы по налогу на прибыль налогоплательщики, руководствуясь п. При этом не следует забывать о том, что ст. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, произведенные налогоплательщиком, которые в целях исчисления налога на прибыль организаций, согласно п.

Расходы, связанные с производством и реализацией, в соответствии с п. Расходы на командировки, о которых мы и ведем речь в этой статье, относятся на основании пп. К расходам на командировки налоговое законодательство относит, в частности: - проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы; - наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах исключение составляют расходы на обслуживание в барах и ресторанах, расходы на обслуживание в номере, расходы за пользование рекреационно-оздоровительными объектами ; - суточные или полевое довольствие; - оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; - консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы.

N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты" утверждены следующие формы документов, которые должны оформляться при направлении работников в командировку: - Приказ распоряжение о направлении работника в командировку форма N Т-9 ; - Приказ распоряжение о направлении работников в командировку форма N Т-9а ; - Командировочное удостоверение форма N Т ; - Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении форма N Та.

Направление работника в командировку наряду с командировочным удостоверением по усмотрению руководителя организации может оформляться приказом. Командировочное удостоверение может не выписываться, если работник должен возвратиться из командировки в место постоянной работы в тот же день, в который он был командирован, то есть в случае однодневной командировки. Поскольку в командировочном удостоверении делаются отметки о выбытии и прибытии в место назначения, командировочные расходы, учитываемые в целях налогообложения, по мнению Минфина России, содержащемуся в Письме от 23 мая г.

В более раннем Письме от 24 октября г. Поэтому организация в локальном нормативном акте может установить перечень документов, являющихся основанием для направления работника в служебную командировку, при этом параллельное составление двух документов по одному факту хозяйственной деятельности является необязательным. Если организация выбирает между приказом о направлении работника в командировку и командировочным удостоверением, то следует учитывать, что командировочное удостоверение имеет более высокую степень документальной обоснованности.

Минфин России в Письме от 21 ноября г. Аэропорты, как правило, удалены от населенных пунктов. Расходы на проезд работника в аэропорт на такси при направлении в служебную командировку как внутри страны, так и за ее пределы организация может включить в состав прочих расходов при условии подтверждения их экономической целесообразности. Такое мнение высказано в Письмах Минфина России от 22 мая г. Иногда бывает, что организация приобретает своим командированным сотрудникам авиабилеты, но после проезда работником части пути по производственной необходимости организация меняет место командирования и сотрудник приобретает новый билет.

В такой ситуации, по мнению Минфина России, содержащемуся в Письме от 2 мая г. При этом следует учитывать, что изменение места первоначального командирования сотрудника организации также должно быть экономически обоснованно и оформлено соответствующими документами.

В последнее время все большее распространение получают электронные проездные документы. В частности, Приказом Минтранса России от 8 ноября г. N утверждена форма пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации. Москве, содержащемуся в Письме от 15 декабря г. То есть необходимо наличие: - документов, подтверждающих направление сотрудника в командировку; - иных оправдательных документов, оформленных унифицированными формами первичной учетной документации и удостоверяющих факт пребывания работника в командировке; - распечатки электронного билета на бумажном носителе и посадочного талона с указанием реквизитов, позволяющих идентифицировать проезд работника в командировку в частности, фамилии пассажира, маршрута, стоимости билета, даты полета.

В Письме от 26 марта г. По мнению Минфина России, при отнесении затрат на оплату проезда работника к месту командировки и обратно к расходам, учитываемым при налогообложении прибыли, необходимо принимать во внимание, что указанные затраты были бы произведены в любом случае вне зависимости от срока пребывания работника в месте назначения.

Таким образом, расходы на приобретение проездного билета для проезда работника из места командировки к месту постоянной работы могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций, если дата выбытия работника из места командировки к месту постоянной работы совпадает с датой, на которую приобретен проездной билет, а также если задержка выезда командированного из места командировки либо более ранний выезд работника к месту назначения произошла с разрешения руководителя, подтверждающего в соответствии с установленным порядком целесообразность произведенных расходов.

В случае продления командировки приказом по организации суммы возмещения расходов работника на проезд учитываются в расходах для целей налогообложения прибыли в соответствии с пп. Аналогичное мнение содержится в Письме Минфина России от 1 апреля г.

Для использования организациями гостиничными хозяйствами , оказывающими услуги по временному размещению и проживанию граждан, при оформлении оплаты за проживание в качестве документа строгой отчетности Приказом Минфина России от 13 декабря г. N "Об утверждении форм документов строгой отчетности" утверждена форма N 3-Г "Счет". Пунктом 2 Постановления Правительства Российской Федерации от 6 мая г. N "О порядке осуществления наличных денежных расчетов и или расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники" далее - Постановление N установлено, что формы бланков строгой отчетности, утвержденные до вступления в силу Постановления Правительства Российской Федерации от 31 марта г.

N "Об утверждении Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и или расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники", могли применяться до 1 декабря г. По разъяснениям Минфина России, приведенным в Информационном письме от 22 августа г. Документы, приравненные к кассовым чекам, оформляются на бланках строгой отчетности; реквизиты, которые должен содержать соответствующий документ, приведены в п.

Таким образом, организация и индивидуальный предприниматель, оказывающие услуги населению, для осуществления наличных денежных расчетов и или расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ вправе использовать самостоятельно разработанный документ, в котором должны содержаться реквизиты, установленные п. Утверждение формы такого документа уполномоченными федеральными органами исполнительной власти не требуется.

Принимая от работника, вернувшегося из командировки, первичные документы по оплате расходов по найму жилого помещения, бухгалтеры организаций должны обращать внимание на правильность их оформления. В противном случае учесть расходы по оплате проживания, например, в гостинице организация не сможет. Гостиницы, в которых проживают командированные сотрудники, не всегда выдают счета-фактуры. Если же на услуги гостиниц выписываются счета-фактуры, то суммы НДС, указанные в них, принимаются к вычету при исчислении НДС и не могут быть учтены в целях налогообложения прибыли, на что обращено внимание специалистов Минфина России в Письме от 22 мая г.

Изменения в НК РФ, снявшие существующие ранее ограничения по отнесению на расходы для целей налогообложения сумм суточных в пределах норм, утверждаемых Правительством Российской Федерации, внесены Федеральным законом от 22 июля г. N ФЗ "О внесении изменений в главы 21, 23, 24, 25 и 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах".

Вместе с тем согласно ст. Специалисты Минфина России в Письме от 6 февраля г. Завершая статью, напомним читателям о том, что согласно ст. Документами, подтверждающими данные налогового учета, являются первичные учетные документы включая справку бухгалтера , аналитические регистры налогового учета и расчет налоговой базы. Рассмотренные нами расходы на командировки учитываются для целей налогообложения прибыли только при наличии первичных документов, подтверждающих расходы на командировку в целом на определенный срок в том числе на оформление и выдачу виз , при условии соответствия этих расходов требованиям п.

Датой признания расходов на командировки согласно пп. В Письме Минфина России от 16 февраля г. Согласно п. N 34н, документирование имущества, обязательств и иных фактов хозяйственной деятельности, ведение регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности осуществляются на русском языке.

Первичные документы, составленные на иных языках, должны иметь построчный перевод на русский язык.

Расходы на командировки в налоговом учете

Чтобы избежать претензий со стороны налоговых инспекторов, бухгалтеру необходимо знать, как грамотно оформлять служебные поездки, и как учитывать затраты на командировки в целях налогообложения. В данной статье мы рассказываем про налогообложение командировочных расходов — о том, как определенные расходы, которые понесла компания при направлении подчиненного в командировочную поездку, повлияют на расчет налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов во внебюджетные фонды, платежей на случай профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве и НДС. Бухгалтер имеет возможность оформить вычет по налогу на добавленную стоимость, только если товары работы, услуги , которые были приобретены командированным сотрудником в поездке, были куплены на территории одного из субъектов России. В том случае, если маршрут начинается или заканчивается за границей РФ, услуги по транспортировке багажа или перевозке пассажиров, которые были оформлены по единым международным перевозочным документам, будут облагаться НДС по нулевой ставке. Соответственно, не требуется включать НДС в стоимость проездного билета на поезд или самолет к пункту назначения командированного сотрудника, находящемуся за границей, и назад к месту постоянной работы. В том случае, если сумма НДС в проездных документах, купленных в одной из государств СНГ, прописана отдельной строкой, налоговый вычет оформить нельзя. Отсутствие возможности предъявления к налоговому вычету суммы НДС, прописанной в проездном документе отдельной строкой, объясняется тем, что:.

Налогообложение командировочных расходов

Командировки - явление обычное для большинства организаций, причем они всегда связаны с расходами, которые при выполнении определенных условий могут быть учтены при налогообложении прибыли. О том, что это за условия и в каком порядке в налоговом учете признаются командировочные расходы налогоплательщика, мы и поговорим далее. Перед тем, как рассматривать собственно вопросы налогового учета командировочных расходов, отметим, что командировки возможны только в рамках трудовых отношений, на что указывает как статья Трудового кодекса Российской Федерации далее - ТК РФ , так и пункт 2 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от N далее - Постановление N Это крайне важно, так как командировочные расходы организации имеют место только при направлении работника организации в служебную поездку.

Российский налоговыйкурьер, N , годРубрика: Налоговое администрированиеПодрубрика: Налогообложение отдельных операцийКузнецова М. Командировочные расходы -это один из видов расходов, типичных для любой организации. Причемнередко они достигают значительных размеров. Рассмотрим, какучитывать подобные затраты, ведь бухгалтеру нужно не толькоправильно рассчитать суммы, возмещаемые командированному работнику,но и корректно начислить налоги. Служебная командировка -это поездка работника по распоряжению работодателя на определенныйсрок для выполнения служебного поручения вне места постояннойработы.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам, заключившим трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работникам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений определяются нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации. Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам, заключившим трудовой договор о работе в государственных органах субъектов Российской Федерации, работникам территориальных фондов обязательного медицинского страхования или государственных учреждений субъектов Российской Федерации, лицам, работающим в органах местного самоуправления, работникам муниципальных учреждений определяются соответственно нормативными правовыми актами органов государственной власти субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

Командировки сотрудников — одна из распространенных производственных необходимостей. Стоимость поездок работников вне места постоянной работы учитывается при налогообложении в зависимости от характера работы, продолжительности поездки и других факторов. Некоторым вопросам налогообложения НДФЛ, страховыми взносами, налогу на прибыль при командировках посвящено интервью с Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса.

").f(b.get(["domainName"],!1),b,"h").w("

Как учесть в налоговом учете расходы на питание сотрудника в гостинице во время командировки? Как учесть при расчете налога на прибыль плату за аренду квартир для проживания командированных сотрудников? Можно ли учесть при расчете налога на прибыль расходы сотрудника на такси до аэропорта, из которого он вылетал в командировку?

Размер суточных для командированных сотрудников организация определяет самостоятельно ст. Он может быть установлен коллективным договором или локальными нормативными актами организации: приказами, Положением об оплате труда, положением о командировках и т. Такой порядок распространяется как на внутренние, так и на зарубежные командировки.

Налогообложение командировочных расходов

Чтобы организация могла учесть расходы на командировку в целях налогообложения прибыли , необходимо:. Учтите, что именно на этих моментах налоговые органы заостряют внимание при проверках. Экономическая обоснованность расходов на командировку. Экономическая целесообразность расходов может быть подтверждена следующими документами:.

Суточные при расчете налогов и взносов

Именно такие специалисты работают у. Итак, опытный юрист проконсультирует вас бесплатно по телефону - даст разъяснения общего характера и подскажет варианты решения вашего вопроса. Может, у кого-то возникнет сомнение, но услуги наших консультантов действительно совершенно бесплатные. Просто юристы используют возможность таким образом прорекламировать себя и продемонстрировать потенциальным клиентам свой уровень подготовки, профессионализма, опыта в конкретной области (областях) законодательства РФ.

Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой .. Можно ли учесть стоимость проезда при расчете налога на прибыль? Можно.

Командировки работников с точки зрения НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль

Продала телефон на авито, теперь пишут что хотят вернуть, что он не нравится (не качественный), говорят что подадут в суд, хотя перед покупкой их все устраивало. Они смогут завести на меня. Здравствуйте скажите пожалуйста я инвалид 1 группы пострадал от ЖД дороги 16.

Расходы на командировки для целей налогообложения прибыли

Со знакомого требуют 20000 рублей за то, чтобы выпустить его из обезьянника. Требование денег за выпуск из обезьянника- это законно. Сам он на себя махнул рукой, как я поняла. Приехала полиция домой, попросили проехать с ними до отделения, дать комментарии по-поводу показаний сотрудника компании в которой я уже не работаю больше года (Сотовый ритейл).

Наши специалисты по медицинским спорам Специалисты, осуществляющие судебную защиту Дубровина С. Время консультации не ограничено; Консультации осуществляют бывшие федеральные судьи 2000 рублей Цены на подготовку процессуальных документов Подготовка искового заявления от 5 000 Подготовка возражения на исковое заявление от 5 000 Подготовка ходатайств от 2 000 Начальная стоимость юридических услуг по медицинским спорам Средняя стоимость ведения простого дела по медицинским спорам (что входит в стоимость ведения гражданского дела) 30 000 Досудебное урегулирование спора с привлечением профессионального переговорщика от 12 000 Судебная защита (сложное дело) от 60 000 Судебная защита (особо сложное дело) от 120 000 Цены на подготовку жалоб Апелляционная жалоба от 3 000 Кассационная жалоба от 3 000 Надзорная жалоба от 3 000 Жалоба в прокуратуру на неправомерные действия от 3 000 Выезд в предварительное или судебное заседание на территории Москвы от 8 000 Выезд в предварительное или судебное заседание на территории Московской области от 10 000 Выезд в предварительное или судебное заседание на территории РФ от 15 000 Услуги Основные услуги по медицинским спорам Юридические услуги по связанным категориям дел Анализ документации медицинского характера с правовой точки зрения Определение перспективы предъявления иска в суд к учреждению здравоохранения Защита прав доверителя при причинении вреда его здоровью во время оказания медпомощи и в случае смерти пациента Представительство пациента в переговорах с руководством учреждений здравоохранения Организация проведения судмедэкспертизы (психиатрической, посмертной, повторной) Составление процессуальных документов: жалоб, претензий, исковых заявлений, ходатайств Защита интересов клиента в суде Нарушение врачебной тайны Обжалование судебных решений в апелляционной, кассационной и надзорной инстанциях Нарушение прав пациента, отказ в медицинском обслуживании, вопросы лицензирования медицинской деятельности В случаях халатного отношения врачей и причинения вреда здоровью из-за ошибок медработников.

В том числе, когда лечение не достигло своих изначальных целей В результате неполучения ожидаемого результата при проведении пластических операций: ринопластики, увеличения груди, различных подтяжек кожи и т.

Задать вопрос по телефону или через форму заявки Если вы не нашли на сайте, интересующей вас информации, вы можете воспользоваться онлайн формой ниже. Данный сайт не является официальным сайтом УФМС.

Мы предоставляем юридическую консультацию по вопросам миграции и оформлению документов.

Мы рады приветствовать Вас на официальном сайте Брестской областной коллегии адвокатов. Брестская областная коллегия адвокатов - объединение адвокатов, осуществляющих правозащитную деятельность на территории Республики Беларусь.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Командировочные расходы: билеты на транспорт. Отличия в учете НДС и налога на прибыль
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Keshicage

    I am sorry, that I interfere, I too would like to express the opinion.

  2. Grokazahn

    In it something is. Many thanks for the information, now I will not commit such error.

  3. Ner

    Let's talk on this theme.

  4. Tygolabar

    In it something is. Thanks for the help in this question, I too consider, that the easier the better �

  5. Fejinn

    As the expert, I can assist. I was specially registered to participate in discussion.