+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Аудиторская проверка расчетов по налогам

I am free today .. do you want to see my gif photos !?

Аудиторская проверка расчетов по налогам

ОТВЕТ: Аудит налога на при быль Аудитору рекомендовано воспользоваться Методическими рекомендациями по проверке налога на прибыль и обязательств перед бюджетом при проведении аудита и оказании сопутствующих услуг одобрено Советом по аудиторской деятельности при Министерстве финансов РФ, Протокол от Актуальность методики по проверке налога на прибыль при проведении аудита связана с тем, что налоги представляют собой часть отношений экономического субъекта с государственными и контролирующими органами и нарушения в данной области могут повлечь за собой существенные последствия для экономического субъекта. Цели аудита финансовой отчетности в области налога на прибыль определяются по таким качественным аспектам отчетности. Существование — расход по налогу на прибыль и налоговое обязательство перед бюджетом, отраженные в финансовой отчетности, реально существуют и относятся к проверяемому отчетному периоду. Полнота — расход по налогу на прибыль и налоговое обязательство перед бюджетом отражены в финансовой отчетности в полном объеме.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Приложение 1- Нормативно-правовые источники аудита расчетов по налогам и сборам.

аудит расчетов с бюджетом

Скачать файл: referat. Краткое описание работы: Цели и задачи аудита расчетов с персоналом. Направления проверки, анализ типичных ошибок. Особенности предварительной экспертизы состояния дел клиента.

Этапы планирования аудита. Проверка расчетов с персоналом по оплате труда и с подотчетными лицами. В соответствии с изменениями в экономическом и социальном развитии страны существенно меняется и политика в области оплаты труда, социальной поддержке и защиты работников. Многие функции государства по реализации этой политики возложены непосредственно на предприятия, которые самостоятельно устанавливают формы, системы и размеры оплаты труда, материального стимулирования его результатов.

Государство прямо регулирует только размеры минимальной заработной платы. В ведении Правительства России остались также вопросы применения районных коэффициентов к заработной плате и надбавок за стаж работы на некоторых территориях. Одним из основных принципов организации заработной платы в современной экономике является принцип материальной заинтересованности работника в результатах своего труда.

Для подавляющего большинства людей заработная плата является основным источником дохода. Именно от ее величины зависит уровень жизни населения любой страны. Поэтому вопросы, связанные с заработной платой ее величиной, формой и др. Учет труда и заработной платы по праву занимает одно из центральных мест во всей системе учета на предприятии.

Он должен обеспечить оперативный контроль за количеством и качеством труда, за использованием средств, направляемых на потребление. Уставной юридической формой регулирования трудовых отношений, в том числе и в области оплаты труда работников, становится коллективный договор предприятия, в котором фиксируются все условия оплаты труда, входящие в компетенцию предприятия.

Интересы сторон, участвующих в заключение соглашений и коллективных договоров, являются противоречивыми и разнонаправленными. Работники заинтересованы в заработной плате, достаточной для обеспечения достойного уровня жизни, а также отражающей их социальный статус и ценность для предприятия и общества.

Работодатель ориентирован на такой уровень зарплаты и издержек и на оплату рабочей силы, при которой обеспечивается норма прибыли на инвестированный капитал. Органы государственной власти во время переговоров по вопросам оплаты труда ориентируются на ее взаимосвязь с такими социально-экономическими величинами, как прожиточный минимум, уровень инфляции и безработицы, дефицит государственного бюджета, изменения уровня развития производства.

Актуальна проблема задолженности по оплате труда, которая остается одной из наиболее острых проблем, вызывающих социальную напряженность. Новые системы организации труда и заработной платы должны обеспечить сотрудникам материальные стимулы. Эти стимулы могут быть задействованы наиболее эффективно при жесткой индивидуализации заработной платы каждого работника, то есть при внедрении гибкой оплаты труда, от конкурентоспособности и качества выполняемых работ и от финансового положения общества в котором он работает.

Целью при написании данной работы ставится изучение и осуществление аудиторской проверки расчетов с персоналом предприятия. Целью аудита расчетов с персоналом является проверка соблюдения действующего законодательства о труде, правильности начисления заработной платы и удержаний из нее, документального оформления и отражения в учете всех видов расчетов между предприятием и его работниками.

Источниками информации для проверки расчетов с персоналом являются: штатное расписание, положения, приказы, распоряжения, контракты, договоры гражданско-правового характера, табеля учета использования рабочего времени и учета заработной платы, наряды, путевые листы, листки временной нетрудоспособности, исполнительные листы, расчетно-платежные, расчетные и платежные ведомости, лицевые счета и налоговые карточки работников, авансовые отчеты с приложенными к ним первичными документами, акты инвентаризации имущества, учетные регистры журналы-ордера, ведомости, машинограммы по счетам 68,69,70,73,76,91,94 и др.

Положение об учетной политике предприятия и др. Приступая к проверке расчетов с персоналом по оплате труда и по другим операциям, аудиторы должны выяснить: какие формы и системы оплаты труда применяются на предприятии, имеется ли внутреннее положение об оплате труда работников и коллективный трудовой договор; списочный и среднесписочный состав работников; как организован учет расчетов по оплате труда состав и квалификация бухгалтеров, обеспеченность нормативными материалами, кто осуществляет контроль за их работой, компьютеризирован ли данный участок учета и др.

На основе полученной информации аудиторы заполняют тесты проверки состояния систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета по данному разделу проверки и формулируют мнение в отношении первоначальной оценки эффективности указанных систем. Достоверность произведенных работником начислений заработной платы и других выплат премий, материальной помощи, подарков и т.

Для этого в выборку включаются данные по различным категориям работающих или уволенных сотрудников руководителей, специалистов, рабочих и др. Проверке подвергаются расчетные и платежные ведомости, лицевые счета сотрудников, а также первичные документы табели, наряды и др. Особое внимание обращается на правильность их заполнения и соответствие требованиям нормативных документов. При повременной оплате труда выясняется обоснованность применения тарифных ставок и соблюдения условий контрактов.

При проверке первичных документов устанавливается полнота заполнения всех реквизитов, наличие подписей лиц, ответственных за учет выполненных работ, нет ли в документах подчисток, не оговоренных исправлений. К ним относятся: выплаты стимулирующего характера премии, вознаграждения по итогам работы за год и др. Эти выплаты должны быть подтверждены правильно оформленными первичными документами.

Аудиторы осуществляют взаимную сверку показателей, указанных в первичных документах, с показателями, используемыми для расчета конкретных выплат; определяют соответствие произведенных начислений требованиям законодательства и положению об оплате труда, действовавшему на предприятии; выполняют арифметический контроль показателей.

Аудиторы изучают также своевременность и полноту удержания из начисленной заработной платы налога на доходы физических лиц, взносов в пенсионный фонд РФ, задолженности по подотчетным суммам, по возмещению материального ущерба, по исполнительным листам и др.

Удержания по исполнительным листам должны производиться только при наличии этих листов или на основании личного заявления работника. Далее устанавливается соответствие указанных в учетных регистрах схем корреспонденции счетов по начислению заработной платы и удержаний из нее схемам корреспонденции счетов, предусмотренных Планом счетов.

Подтверждается соответствие данных аналитического и синтетического учета по начисленное, выплаченной и депонированной заработной плате. Анализируя расчеты по возмещению работниками материального ущерба, аудиторы должны выяснить: причины возникновения ущерба несоблюдение условий хранения товарно-материальных ценностей, отсутствие контроль за их сохранностью, несвоевременное или формальное проведение инвентаризаций и др. По распоряжению руководителя предприятия в целях предотвращения хищений и злоупотреблений взыскание сумм недостачи товарно-материальных ценностей с виновных лиц может производиться не по учетным ценам, а по рыночным ценам с отнесением разницы на финансовые результаты по мере погашения недостачи.

Но в любом случае в соответствии с действующим порядком недостача и порча ценностей сверх норм естественной убыли должна возмещаться виновными лицами. На издержки производства могут относиться только суммы недостачи в пределах норм естественной убыли, а недостачи сверх норм должны относиться на убытки только тогда, если виновные не установлены, или во взыскании с них отказано судом. Следует рассматривать как неправомерное списание сумм выявленных недостач и порчи ценностей сверх норм, по распоряжению руководителя за счет чистой прибыли предприятия вместо отнесения их на виновных лиц.

Типичными ошибками, которые выявляются в ходе проверки расчетов с персоналом по оплате труда и прочим операциям, являются следующие:. До написания письма-обязательства и заключения договора на аудиторскую проверку аудиторы осуществляют предварительное планирование аудита, которое на практике часто называют предварительной экспертизой состояния дел клиента.

Этот перечень может быть различным. Далее со стороны аудитора составляется письмо-обязательство о его согласии на проведение аудиторских услуг. После составления письма, с согласия двух сторон заключается договор на оказание аудиторских услуг. Планирование, являясь начальным этапом проведения аудита, состоит в разработке аудиторской организацией общего плана аудита с указанием ожидаемого объема, графиков и сроков проведения аудита, а также в разработке аудиторской программы, определяющей объем, виды и последовательность осуществления аудиторских процедур, необходимых для формирования аудиторской организацией объективного и обоснованного мнения о бухгалтерской отчетности организации.

Проверка налогооблагаемой базы для расчетов по единому социальному налогу. Проверка соответствия всех сумм, указанных в них, данным бухгалтерского учета;. Устанавливает, велись ли карточки в разрезе физических лиц и депонированных сумм, как производилась выдача сумм депонированной заработной платы, на какой счет списывалась депонированная заработная плата после окончания срока исковой давности трех лет и т.

При подготовке бухгалтерской отчетности могут быть выявлены и исправлены ранее допущенные ошибки. При выявлении ошибок текущего периода до окончания отчетного года исправления производятся записями по соответствующим счетам учета в том месяце, когда ошибка выявлена. Если ошибка выявлена после отчетной даты, но до утверждения отчетности, порядок исправления зависит от ее существенности.

Существенные ошибки исправляются в текущем периоде. Несущественные — в периоде их обнаружения. В соответствии со ст. Работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее 1-го месяца со дня окончания срока, установленного для погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания. Следует учитывать, что ст. Суммы пособий по нетрудоспособности, излишне выплаченные в результате счетной арифметической ошибки, могут быть удержаны с получателя.

Данная норма установлена п. При выявлении фактов недоначисления недовыплаты сумм заработной платы следует незамедлительно произвести необходимые начисления довыплаты.

Необходимо учесть, что в соответствии со ст. Работодатель, задерживающий выплаты, обязан уплатить работникам денежную компенсацию проценты. Конкретный размер выплачиваемой денежной компенсации определяется коллективным трудовым договором. Расходы на уплату процентов за задержку выплаты заработной платы не связаны с оплатой труда работников и являются санкциями за нарушение договорных обязательств организации нарушение условий трудовых договоров о выплате заработной платы.

Поэтому указанные расходы отражаются в бухгалтерском учете в составе внереализационных п. Выплата процентов производится одновременно с погашением задолженности перед работником ст. Расходы на выплату процентов включаются в показатель внереализационных расходов и отражаются в соответствующей одноименной строке отчета о прибылях и убытках ф. При этом расходы на выплату заработной платы отражаются в ф.

Уфа ул. По результатам аудиторской проверки выявлены нарушения по расчету отпускных у сотрудницы Никифоровой Л. По другим первичным документам нарушений не обнаружено. Единый социальный налог и страховые взносы в пенсионный фонд исчисляются согласно ст. Источниками информации для проверки расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами являются: расчетные ведомости по начислению заработной платы, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книга покупок, книга продаж, учетные регистры карточки, ведомости, журналы-ордера, машинограммы по счетам 19, 68, 69, 70, 76, 90, 91, 99 и др.

Главная книга, "Бухгалтерский баланс" ф. По каждому уплачиваемому предприятием в бюджет и внебюджетные фонды налогу, сбору и платежу аудиторами было проверено:.

Приступая к проверке расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, мною учитывалось, что налогооблагаемая база, ставки и другие параметры начисления налогов в предыдущем периоде наверняка изменялись, вследствие чего необходимо пользоваться нормативными документами, учитывающими все внесенные в них изменения и дополнения.

Выясняя правильность начисления, полноту и своевременность перечисления налоговых платежей, были изучены записи в учетных регистрах по счетам 68 "Расчеты по налогам и сборам" и 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению". Аналитический учет организуется по каждому налогу, сбору и платежу на соответствующих субсчетах указанных счетов.

Особое внимание было уделено установлению правильности отнесения налогов на соответствующие источники их уплаты: за счет выручки, себестоимости, валовой прибыли или прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после налогообложения, заработной платы персонала.

При этом могут использоваться такие приемы контроля, как прослеживание, проверка платежных документов, налоговых расчетов, сверка данных различных регистров учета и др. В соответствии с действующим налоговым законодательством учет реализации продукции работ, услуг для целей налогообложения может осуществляться одним из следующих методов: "по отгрузке" или "по оплате".

В положении об учетной политике предприятия установлен второй метод, выяснилась точность исчисления корректировки налогооблагаемой базы в соответствующем отчетном периоде по налогу на прибыль и налогам, уплачиваемым "с оборота" НДС и др. При этом сумма начисленного, но не оплаченного, НДС учитывается на отдельном субсчете счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

При поступлении оплаты от покупателей, в том числе путем зачета взаимных требований, соответствующая сумма НДС относится на расчеты с бюджетом, то есть на счет 68 "Расчеты по налогам и сборам".

Доходы от операционных, внереализационных и чрезвычайных операций подлежат включению в налогооблагаемую базу преимущественно по моменту их начисления признания , независимо от поступления денежных средств. Расходы по этим операциям учитываются для целей налогообложения, как правило, при условии фактической.

Оценивая правильность составления налоговой отчетности, проверяют наличие в ней всех установленных форм, полноту их заполнения, производят пересчет отдельных показателей, осуществляют взаимную сверку показателей, отраженных в регистрах бухгалтерского учета и в формах отчетности.

Кроме того, мною установлено соответствие данных аналитического учета по счетам 68 "Расчеты по налогам и сборам" и 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" данным синтетического учета в Главной книге и показателям отчетности. Взаимоувязка показателей форм бухгалтерской и налоговой отчетности для предприятий, исчисляющих и уплачивающих НДС с полной суммы выручки, отражаемой на счете 90 "Продажи" отражена в таблице, в главе про бухгалтерскую отчетность.

Выявленные в ходе проверки нарушения регистрируются в рабочей документации и определяется их количественное влияние на показатели бухгалтерской отчетности. В процессе проверки страхования от несчастных случаев на производстве нарушений выявлено не было.

Аудиторская проверка расчетов с персоналом по оплате труда

Сначала аудитор устанавливает, по каким платежам и налогам предприятие ведет расчеты с бюджетом НДС, налог на имущество, транспортный налог, налог на прибыль и др. Аудитор сопоставляет ведение бухгалтерского и налогового учета, проверяет наличие регистров налогового учета. Институт управления и оценки бизнеса. Учебные материалы для учащихся и аспирантов.

Вы точно человек?

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны. Актуальность аудиторской проверки расчетов с бюджетом по налогам и сборам связана с тем, что налоги представляют собой часть отношений экономического субъекта с государственными и контролирующими органами и нарушения в данной области могут повлечь за собой негативные последствия для экономического субъекта. Частые изменения налогового и бухгалтерского законодательства в процессе аудиторских проверок способствуют возникновению ошибок при осуществлении бухгалтерского учета и исчислении сумм налогов.

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению. В качестве источников информации для проверки расчетов по налогам и сборам служат следующие документы:. Общий план проверки должен учитывать направления аудита данного участка. В качестве направлений проверки можно выделить следующие:. Имеется ли приказ о назначении ответственного за расчеты по налогам и сборам?

Скачать файл: referat.

Соответственно по-разному должна производиться их проверка. Объектом аудиторской проверки в данном случае являются расчеты с бюджетом по НДС и подтверждение достоверности отражения в учете и отчетности суммы задолженности перед бюджетом по данному налогу.

Аудиторская проверка расчетов с бюджетом по налогам и сборам

На первоначальном этапе проверки выясняется, по каким налогам и сборам предприятие осуществляет платежи. Необходимо иметь ввиду, что в проверяемом периоде или в течение его могли быть изменения в части налогового законодательства по отдельным налогам. Оценивая правильность составления налоговой отчетности, аудитор проверяет наличие в ней всех установленных форм, полноту их заполнения, производится пересчет отдельных показателей, осуществляет взаимную сверку показателей, отраженных в регистрах бухгалтерского учета и в формах отчетности. Аудитор оценивает налоговые риски, связанные с неправильным расчетом налогов, их влиянием на достоверность отчетности:.

Целью аудита расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами является предоставление возможности аудитору проверить правильность заполнения форм налоговой отчетности, проверка правильности и корректности уплаты налогов и других обязательных платежей, которые уплачивает компания в бюджет и во внебюджетные фонды. Для получения достоверных доказательств, проверяется вся документация по налоговому учету компании, проверяют корректность, а самое главное своевременность уплаты налогов в бюджет. Выбранная тема дипломной работы очень актуальна, так как особенности налогового законодательства подразумевают жесткие санкции по нарушениям в налоговом учете, что включает в себя несвоевременность уплаты налогов, вольные или невольные погрешности в исчислении сумм налога подлежащего к уплате.

Методика аудиторской проверки учета расчетов по налогам и сборам на примере ООО Елена г. Омск

Скачать файл: referat. Эффективная экономика страны требует наличия развитой системы финансового контроля, представляющих собой систему организационно-правовых форм и методов проверки законности, целесообразности и правильности по формированию денежных фондов на всех уровнях государственного управления. При этом достоверной и полной считается бухгалтерская отчетность, сформированная исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету. С целью подтверждения достоверности данных бухгалтерской отчетности организации, как правило, прибегают к услугам аудиторов. В соответствии с п.

Аудит расчетов по налогам и сборам и внебюджетным платежам

У меня идет серьезный процесс. Адвокаты конечно же. Но не всегда согласен с их мнением и хотелось бы порой получить хоть на некоторые вопросы другие отличные ответы. Люди в погоне за деньгами, к сожалению забывают что они люди. Простите что отнял время.

В статье рассматривается методика анализа показателей бухгалтерской (​финансовой) отчетности, отражающих расчеты с бюджетом по налогу на.

Аудиторская проверка расчетов с бюджетом по НДС

Осуществляет разработку и реализацию государственных программ Ульяновской области, предусматривающих мероприятия по содействию занятости населения, включая программы содействия занятости граждан, находящихся под риском увольнения, а также граждан, особо нуждающихся в социальной защите и испытывающих трудности в поиске работы.

Организует в Ульяновской области профессиональное обучение и дополнительное профессиональное образование женщин в период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет.

Аудиторская проверка расчетов с бюджетом

По указанному номеру с вами связывается наш юрист, и вы обсуждаете полностью интересующий вас вопрос. Ликбез Наши юристы Адвокаты Ответы на вопросы Задать свой вопрос Регистрация и вход для юристов Бесплатная юридическая консультация онлайн и по телефону из любой точки России Главная Юр. Ликбез Бесплатная юридическая помощь в России - миф или реальность. Бесплатная юридическая помощь в России - миф или реальность.

Пишите претензию на возврат денег, отправляйте ее по адресу регистрации с описью и через неделю подавайте иск в суд.

Очень нужна ваша помощь. И мне навязали полис-оферту "комплексная защита" РЕСО-гарантия.

Представительство в судах, государственных и муниципальных органах, организациях. Бесплатную помощь могут оказывать лица с высшим юридическим образованием. Выделяются государственная и негосударственная системы бесплатной юридической помощи. Определено, когда можно получить бесплатную юридическую помощь в рамках государственной системы.

Регистрация на Портале не отнимет у Вас много времени. Кто нибудь знает онлайн консультацию у юриста??. На Украине трудно найти толкового юриста даже в реале, а вы надеетесь на инет:)) )Те действительно бесплатные консультации, которые я знаю имеют исключительно социальную направленность (пенсионеры, малозащищенные слои населения и т.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Zulkizshura

    You are mistaken. I can prove it. Write to me in PM, we will talk.

  2. Docage

    And I have faced it.